オランダでの生活も半年が経過しました。ようやく仕事にも慣れてきて 、家族もこちらの生活に慣れてきたところですが、続々と新しいチャレンジはでてきます。子供の幼稚園探しや確定申告が目下のチャレンジですが、まずはオランダで勤務していて、給与以外に株式投資などの若干の収入がある場合にどのように確定申告を行うのか知る必要があったので調べました。
課税対象の収入
オランダで課税対象となる収入には以下の三種類があります：
- Box1:就労や家賃収入など
- Box2:株式売却益・配当など
- Box3:貯蓄・投資など
課税率
上記のBox毎に異なる課税率が設定されています：
- Box1:収入に応じた累型で最大52%
- Box2:25%
- Box3:30%
控除対象の経費
控除対象の項目もBox毎に異なります：
- Box1:交通費、住宅ローンの利子、保険など
- Box2:株式売却損の利益通算
- Box3:なし
- Box1-3の限定がない控除対象：医療費、教育費、寄付、企業のための損失など
他者との通算
上記Box毎の税額の計算は個人別に行われますが、配偶者やパートナーであれば「財務パートナー」として収入・経費を統合して計算することができる場合があります。
課税対象 or Not
オランダ国内に居住している人がオランダの課税対象ですが、居住しているか否かは主に①該当する一年間におけるオランダ国内の居住期間②生活に必要な家財がオランダ国内の住所にあるかいなか で判断されるようです。
提出期限 ※変わる場合あり
確定申告の書類は4/1までに提出する必要があります。税務署は1月に申請書を送付し、また雇用主は年末調整の書類を付与します。4/1までに確定申告書類の提出が完了している場合、7/1までに結果通知書が送付されてきます。
書類の種別
- P-form:一般のオランダ居住・勤務者を対象とした書類で、ウェブから申請が可能。ウェブでの申請のためにはDigidが必要。Digidとは、オランダで生活をしている人それぞれに付与される電子政府管理IDでああり、所得額や給与明細、保険や年金の加入・支払状況などを一元管理する仕組みで、ウェブからアクセス可能になっています。
- M-form:MはMigrationの意味で、該当年の途中でオランダに居住を開始した人を対象とした書類です。ウェブ申請不可。
- C-form:オランダ国外に住む人がオランダ国内における収入がある場合に 記入するフォーム。ウェブから申請が可能。
- O form:自営業、フリーランスの人が対象。ウェブから申請が可能。
参考
- https://www.expatax.nl/Documents/Brochure-Filing-a-tax-return-in-the-Netherlands.pdf
- あくまでウェブ上の情報をもとにまとめた内容ですので、実際と異なる記述や、課税の仕組みの変更に伴い記載内容が実態から乖離する場合もありますので、詳細は税理士の方などにご相談されることをお勧めします
